会计专接本考试重点《财务管理》（十六）

1. 短期筹资的特征：（1）筹资速度快

                                （2）筹资弹性好

                                （3）筹资成本低

                                （4）筹资风险大

2. 短期筹资的分类：

（1）按应付金额是否确定：分为应付金额确定的短期负债和应付金额不确定的短期负债。

（2）按短期负债的形式情况：自然性短期负债和临时性短期负债。

3. 短期筹资政策的类型：

（1）配合型筹资政策（临时性短期资产=临时性短期负债）

（2）激进型筹资政策（报酬高，风险大）

（3）稳健型筹资政策（报酬低，风险小）

一般来说，如果公司对营运资本的使用能够达到游刃有余，则最有利的筹资政策就是报酬和风险相匹配的配合型筹资政策。

5. 商业信用筹资的优缺点：

优点：（1）使用方便  （2）成本低  （3）限制少

缺点：（1）商业信用的时间较短   （2）付款时间会更短

6. 应付费用：

应付费用筹资额的计算：

应付费用筹资额=平均每日发生额×平均占用天数

应付费用筹资额=平均每日发生额×经常占用天数

8. 签订借款合同：（1）基本条款  （2）保证条款

              （3）违约条款  （4）其他附属条款

9.短期借款筹资的优缺点：

优点：（1）能随时为企业提供比较多的短期贷款

（2）具有较好的弹性（方便、灵活、额度大、有弹性）

缺点：（1）资本成本高  （2）限制条件多